ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 1 ОБРАЗЕЦ ДОКУМЕНТА. Обезличенный пример из практики masterplans.ru. Наименования организаций, ФИО, реквизиты, номера и даты договоров, а также все суммы изменены на вымышленные. Структура, состав разделов и логика обоснования сохранены полностью. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА (сопроводительное письмо к Оценочной карте) к заявлению ООО «Завод «Меридиан» о предоставлении рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ 1. Общие сведения о заявителе Параметр Значение Наименование ООО «Завод «Меридиан» ИНН / КПП данные скрыты при обезличивании Представитель Иванов Иван Иванович Запрашиваемая мера Рассрочка (пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ) Сумма рассрочки (основной долг) 9 000,000 тыс. руб. Срок рассрочки 24 месяца Ставка Банка России (для расчёта процентов) 14,5% годовых Сумма процентов за 24 мес. около 653 тыс. руб. Ежемесячный платёж по основному долгу 375,0 тыс. руб. Оценочная карта составлена в соответствии с Методикой проведения анализа финансового состояния, утверждённой приказом Минэкономразвития России от 14.03.2023 № 169 (углублённый метод). 2. Существо обращения По состоянию на дату подачи заявления общий размер задолженности Общества составляет 21 690,890 тыс. руб., в том числе: • отрицательное сальдо ЕНС (на дату подачи заявления, июнь 2026 г.) - 12 165,530 тыс. руб. (НДС - 4 793,200 тыс. руб., НДФЛ - 830,740 тыс. руб., страховые взносы - 6 053,020 тыс. руб., транспортный налог - 0,830 тыс. руб., пени - 487,740 тыс. руб.); • просроченная задолженность перед иными кредиторами - 9 525,360 тыс. руб. Сумма запрашиваемой рассрочки - 9 000 тыс. руб. (основной долг по ЕНС). Оценочная карта подтверждает, что при предоставлении рассрочки на 24 месяца Общество располагает достаточным денежным потоком для её полного погашения с процентами.
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 2 3. Причины ухудшения финансового состояния • Задержки платежей от иностранных контрагентов. Иностранные партнёры Общества не могли своевременно осуществлять платежи вследствие санкционных ограничений на расчёты с российскими банками, что привело к кассовому дефициту и накоплению задолженности перед ФНС. • Значительная долговая нагрузка. Общество одновременно обслуживает кредитную линию банка (до мая 2028 г.), займы ООО «ТД «Регион» (основной долг с февраля 2027 по ноябрь 2027) и ООО «Партнёр-Опт» (основной долг с января 2028 по декабрь 2029), лизинговые платежи - 171,4 тыс. руб./мес., а также исполняет соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности. • Просроченная кредиторская задолженность. 9 525,360 тыс. руб. перед поставщиками и подрядчиками (ООО «СтройКомплект» - 6 058,900 тыс. руб., АО «Промдеталь» - 1 977,800 тыс. руб. и иные), погашение которой ведётся в рамках утверждённых графиков реструктуризации и дополнительно нагружает денежный поток. • Невозможность единовременного погашения. Совокупность долговой нагрузки, необходимости финансирования текущего производственного цикла и накопленных долгов перед поставщиками исключает возможность уплаты 12 166 тыс. руб. единовременно без серьёзного ущерба для производственной деятельности и исполнения гражданско-правовых обязательств. 4. Порядок заполнения Оценочной карты Оценочная карта заполнена кассовым методом - по фактическому движению денежных средств со счетов 51 и 52. Все показатели в тыс. руб.: • фактические данные за 12 месяцев (июнь 2025 - май 2026) - на основании анализа счёта 51 в разрезе корреспондирующих счетов (сч. 55, 57, 58, 60, 62, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 79, 91); • прогнозные данные на 37 месяцев (июнь 2026 - июнь 2029, включая месяц подачи) - на основании действующих дилерских договоров, кредитных договоров, договора лизинга и сложившейся сезонной динамики. Прогнозный горизонт (37 месяцев) превышает срок запрашиваемой рассрочки (24 месяца), что соответствует требованию о заполнении прогноза на период не менее срока меры поддержки. Детальная разбивка прогнозируемых поступлений и платежей по контрагентам и договорам приведена в Приложении № 2 к настоящему заявлению.
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 3 5. Ретроспективные показатели (июнь 2025 - май 2026 г.) Показатель Стр. Сумма, тыс. руб. Итого поступления 1 210 505,0 в т.ч. выручка от основной деятельности 1.1 124 051,0 в т.ч. иные поступления (нерегулярные)* 1.5-1.15 86 454,0 Итого платежи 2 210 988,5 в т.ч. платежи поставщикам 2.1 35 153,0 в т.ч. заработная плата 2.2 54 661,0 в т.ч. погашение кредитов и займов 2.3 2 367,0 в т.ч. иные платежи (лизинг и прочее) 2.5 81 236,5 в т.ч. уплата текущих налогов 2.6 37 571,0 * Иные поступления (стр. 1.5-1.15) - внутригрупповые переводы (сч. 79), движение по депозитам (сч. 55), переводы в пути (сч. 57), возвраты от поставщиков (сч. 60) и прочие нерегулярные технические операции. В прогноз не включены. 6. Прогнозные показатели (июнь 2026 - июнь 2029 г.) 6.1. Сводная таблица прогноза За 37 месяцев прогноза (июнь 2026 - июнь 2029, включая месяц подачи) прогнозируется: Показатель Стр. Итого за 37 мес. Итого поступления 1 396 350,4 Итого платежи 2 395 900,2 Накопленное сальдо на конец прогнозного периода 4 +450,2 Кассовый разрыв (долг − накопл. сальдо), на конец срока рассрочки 8 +512,4 (июнь 2028) 6.2. Обоснование прогноза выручки (стр. 1.1) Прогноз выручки основан исключительно на двух действующих дилерских договорах с документально закреплёнными минимальными объёмами закупок. Договор 1. ООО «Партнёр-Опт» - дилерский договор № Д-1/24 от 01.02.2024 (доп. соглашение № 2 от 15.01.2026). Гарантированный ежегодный объём - 84 млн руб. Доля в общей выручке - 70%. За 37 мес. прогноза - 277 445,3 тыс. руб. Договор 2. ООО «ТД «Регион» - дилерский договор № Д-2/24 от 01.04.2024 (доп. соглашение № 2 от 15.01.2026). Гарантированный ежегодный объём - 36 млн руб. Доля в общей выручке - 30%. За 37 мес. прогноза - 118 905,1 тыс. руб.
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 4 Таким образом, совокупный гарантированный годовой объём реализации - 120 млн руб./год. В прогнозе заложены именно контрактные минимумы, а не плановые максимальные объёмы, что обеспечивает консервативность подхода. Сезонная разбивка помесячных поступлений отражает исторически сложившуюся динамику денежных потоков Общества - пиковые поступления приходятся на III-IV кварталы каждого года (сентябрь-ноябрь), что обусловлено производственным циклом и сроками поставок. Среднемесячная выручка в прогнозном периоде (исключая месяц подачи) - 10 714 тыс. руб., что вполне соответствует контрактному уровню 10 000 тыс. руб./мес. с учётом ежегодной индексации. Фактические поступления за ретроспективный период (июнь 2025 - май 2026) отражали кризисный период деятельности Общества. В ряде месяцев выручка составляла 1 400-6 300 тыс. руб., что является аномально низким уровнем и не отражает реальную производственную способность. Всего за 12 фактических месяцев выручка составила 124 051,0 тыс. руб. (среднемесячно - 10 338 тыс. руб.). В прогнозном периоде ситуация нормализуется - Общество выходит на полный контрактный объём 120 млн руб./год, закреплённый в дополнительных соглашениях от 15.01.2026. Рост от года к году (5%) соответствует обычной практике ценовой индексации. 6.3. Обоснование прогноза платежей поставщикам (стр. 2.1) и причины их корректировки В ретроспективном периоде (июнь 2025 - май 2026) платежи поставщикам составили 35 153,0 тыс. руб. за 12 мес. (в среднем 2 929 тыс. руб./мес.). В прогнозном периоде - 71 750,0 тыс. руб. за 24 мес. (в среднем 2 990 тыс. руб./мес.). Среднемесячный уровень сопоставим с фактическим и не превышает его значимо. Отдельные месяцы ниже ретроспективного уровня (2 550-2 700 тыс. руб.) - в периоды сезонного снижения производственной активности (февраль-март). Пиковые значения (3 640 тыс. руб.) приходятся на активный производственный сезон (IV квартал). Разбивка по базовым уровням: • июнь 2026 - сентябрь 2027: 2 550-3 450 тыс. руб./мес. (базовый уровень); • октябрь 2027 - декабрь 2028: 2 680-3 640 тыс. руб./мес. (+5% индексация с сентября 2027). Прилагаемые расходные договоры с поставщиками услуг и сырья не содержат конкретных сумм расходов, так как привязаны к выручке от
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 5 реализации (аренда помещения) либо к потребляемым ресурсам (поставка электроэнергии, газа, воды). Доля постоянных затрат в общем объёме незначительна - обслуживание электрохозяйства (ИП), аренда производственного помещения (ООО), сопровождение 1С (ИП), справочноправовая система (ООО). 6.4. Прогноз платежей по кредитам и займам (стр. 2.3 ОЦК, детализация в Приложении № 2) В ретроспективном периоде фактические платежи по строке 2.3 составляли 165-335 тыс. руб. в месяц. В прогнозном периоде они существенно возрастают - до 160-915 тыс. руб. в месяц (пик - 8-10-й месяцы рассрочки). Это обусловлено следующими причинами. 1. Кредитная линия банка (договор № КЛ-2481/25 от 14.05.2025). Лимит 3 900 тыс. руб., ставка 24,9% годовых, срок погашения - 13.05.2028. Погашение выбранных траншей начинается с месяца, следующего за окончанием периода доступности (1 месяц с даты заключения). Ежемесячный платёж по основному долгу - 108 333,33 руб. (1/36 лимита), плюс проценты по убывающему остатку. Согласно представленному графику, совокупный платёж составляет 112-190 тыс. руб. в месяц. 2. ООО «ТД «Регион» - договор займа № З-3/23 от 15.11.2023 (с доп. соглашением № 1 от 01.11.2025). Остаток основного долга, реструктурированного по состоянию на 01.11.2025, - 8 000 000,00 руб. Ставка снижена до 4% годовых. Отсрочка по основному долгу - 14 месяцев (до 31.01.2027 включительно); в этот период уплачиваются только проценты (около 26-27 тыс. руб./мес.). С февраля 2027 г. начинается погашение основного долга платежами 730 000-754 000 руб./мес. Окончательный расчёт - 30.11.2027. 3. ООО «Партнёр-Опт» - договор займа от 10.10.2025 (с доп. соглашением № 1 от 26.12.2025). Сумма займа увеличена до 6 300 000 руб., ставка - 4% годовых. Отсрочка по основному долгу - 24 месяца (до 31.12.2027 включительно), в период отсрочки уплачиваются только проценты (около 2021 тыс. руб./мес.). С января 2028 г. ежемесячный платёж составляет около 273 000 руб. Окончательный расчёт - 31.12.2029. Итого в прогнозном периоде платежи по строке 2.3 складываются из трёх компонентов. Пиковые значения (900-915 тыс. руб.) приходятся на февральноябрь 2027 г., когда одновременно начинается погашение основного долга по займу ООО «ТД «Регион» и продолжаются выплаты по кредитной линии банка. Все значения полностью соответствуют графикам, прилагаемым к настоящему заявлению.
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 6 6.5. Пояснения по заработной плате (стр. 2.2) Уменьшение заработной платы в ретроспективном периоде с февраля 2026 г. связано с возникшими финансовыми трудностями и задержками по выплате заработной платы работникам. Увеличение в прогнозном периоде в июне 2026 г. связано с частичным погашением заработной платы за предыдущие периоды (март-апрель 2026 г.). 6.6. Лизинговые платежи и погашение просроченной кредиторской задолженности (стр. 2.5, 2.7) Лизинговые платежи в пользу лизинговой компании (АО) по договору № Л187/24 от 08.07.2024 включены в прогноз в размере 171,420 тыс. руб./мес. (согласно действующему графику, утверждённому доп. соглашением № 2 от 20.01.2025). Срок договора - 60 месяцев с июля 2024 г., то есть до июня 2029 г. Предмет лизинга - гидравлический гибочный пресс стоимостью 82 400 EUR (пересчитано по курсу Банка России на дату заключения). По состоянию на дату подачи заявления просроченная задолженность перед иными кредиторами составляет 9 525,360 тыс. руб. В строке 5 Оценочной карты она отражается по убывающей - ежемесячно уменьшается на сумму плановых погашений (стр. 2.7) и к 32-му месяцу прогноза выходит на остаток около 2 280 тыс. руб. Формула строки 5 в шаблоне Оценочной карты ФНС устроена так - в каждый последующий месяц остаток равен предыдущему значению за вычетом планового погашения просроченного долга (стр. 2.7), но не меньше нуля. Модель не предусматривает появления новых просроченных обязательств, и это осознанное допущение - предполагается, что в прогнозном периоде Общество не допускает возникновения новых просрочек и рассчитывается с поставщиками в текущем режиме (платежи поставщикам по стр. 2.1 обеспечивают своевременное исполнение текущих обязательств). Просроченная кредиторская задолженность погашается в рамках двух заключённых соглашений о реструктуризации (стр. 2.7): • энергосбытовая компания (ООО): 167 тыс. руб./мес. с июня по декабрь 2026 г. (7 мес.) = 1 169 тыс. руб.; • ООО «СтройКомплект»: 253 тыс. руб./мес. с января 2027 по декабрь 2028 г. (24 мес.) = 6 072 тыс. руб. Дополнительно поясняем, что часть задолженности перед энергосбытовой компанией в размере 1 040 тыс. руб. не включена в состав просроченной задолженности - после заключения соглашения о реструктуризации выявлен факт бездоговорного потребления электроэнергии третьими лицами, чьё энергопринимающее оборудование присоединено к сетям предприятия.
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 7 Вопрос о снятии этой части задолженности рассматривается энергосбытовой компанией. Итого по стр. 2.7 за прогнозный период - 7 241 тыс. руб. Остаток просроченной задолженности перед АО «Промдеталь» (около 1 980 тыс. руб.) и иными кредиторами в прогноз по стр. 2.7 не включён ввиду отсутствия на дату подачи подписанного соглашения о реструктуризации. 6.7. Уплата текущих налогов (стр. 2.6) Фактические налоговые платежи за июнь 2025 - май 2026 составили 37 571,0 тыс. руб. при существенных квартальных пиках. В прогнозном периоде применяется следующий подход: • июль-август 2026: 1 900 тыс. руб./мес. - период адаптации к новому режиму рассрочки; • с сентября 2026: 2 550 тыс. руб./мес. - стабилизированный уровень текущих налоговых обязательств (НДС, НДФЛ, страховые взносы), рассчитанный исходя из прогнозируемой выручки 10 000-12 500 тыс. руб./мес. и налоговой нагрузки 20-25%. 7. Интерпретация строк 4, 8 Оценочной карты 7.1. Строка 4 - накопленное сальдо денежных потоков (всегда положительная) Строка 4 показывает накопленное положительное сальдо свободных денежных средств Общества (сверх обязательств перед ФНС) за весь прогнозный период. Значения положительны во всех 37 месяцах и нарастают от 40,2 тыс. руб. (июнь 2026) до 450,2 тыс. руб. (июнь 2029). Это означает, что Общество в каждом прогнозном месяце формирует свободный денежный поток, превышающий текущие расходы, - у него есть «подушка ликвидности» на случай кассовых отклонений. 7.2. Строка 8 - кассовый разрыв (отрицательная до мая 2028, положительная с июня 2028) Строка 8 рассчитывается как разница между поступлениями и совокупными платежами с учётом остатка сальдо долга (строки 5 + 6). По экономическому смыслу это значение показывает, насколько поступления превышают или не покрывают суммарный долг (перед ФНС и перед иными кредиторами). Отрицательное значение строки 8 означает, что совокупный остаток долга ещё не погашен, - это ожидаемо на протяжении всего срока рассрочки. Динамика строки 8 последовательно улучшается по мере погашения задолженности: Месяц Строка 8, тыс. руб. Строка 4 (накопл.), тыс. руб. Стр. 9 (риск)
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 8 Месяц Строка 8, тыс. руб. Строка 4 (накопл.), тыс. руб. Стр. 9 (риск) Июнь 2026 (мес. подачи) −13 730,4 +40,2 0,34 Декабрь 2026 −10 510,7 +134,8 0,53 Декабрь 2027 −3 118,6 +336,5 0,79 Июнь 2028 (мес. 24) +512,4 +404,7 1,06 Строка 8 переходит в положительную зону в последний месяц рассрочки (июнь 2028), что означает полное погашение задолженности перед ФНС и восстановление платёжеспособности Общества. 8. Подтверждение угрозы возникновения признаков несостоятельности Сумма значений ежемесячного сальдо за первые три месяца прогнозного периода рассрочки (июль, август, сентябрь 2026 г.): +14,3 + (+12,9) + (+11,4) = +38,6 тыс. руб. Сумма совокупных обязательств Общества (строки 5 + 6) на дату подачи - 21 690,890 тыс. руб. Оценочная карта автоматически определяет: «наличие угрозы» (строка 104). Несмотря на то, что ежемесячное сальдо (стр. 3) в указанных месяцах положительно, угроза несостоятельности подтверждается с точки зрения методики ФНС, поскольку совокупный накопленный поток за первые три месяца (38,6 тыс. руб.) несопоставимо меньше суммарного долга (21 690,9 тыс. руб.). Вместе с тем к концу срока рассрочки (июнь 2028) налоговая задолженность полностью погашается, а накопленное сальдо (стр. 4) к концу прогнозного горизонта (июнь 2029) составляет +450,2 тыс. руб., что подтверждает реалистичность и выполнимость графика рассрочки. 9. Обеспечение исполнения обязательств Залог имущества на сумму 10 850 тыс. руб., что составляет 120,6% суммы запрашиваемой рассрочки. Оценочная карта определяет: «достаточно обеспечения». 10. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31.05.2026 составляет 11 230,570 тыс. руб., в том числе пять крупнейших дебиторов: № Наименование дебитора ИНН Сумма, тыс. руб.
ОБРАЗЕЦ · данные обезличены · masterplans.ru 9 № Наименование дебитора ИНН Сумма, тыс. руб. 1 ООО «Партнёр-Опт» — 3 840,215 2 Коллегия адвокатов (г. Москва) — 2 950,000 3 Орган по сертификации (АО) — 926,300 4 Индивидуальный предприниматель (подрядчик) — 688,000 5 Иностранный покупатель (КНР) — 663,400 ИНН дебиторов скрыты при обезличивании документа. Поступления от взыскания дебиторской задолженности в прогнозном периоде в Оценочной карте не учтены - прогноз сформирован консервативно. Несмотря на принятые Обществом меры (исковое производство в отношении коллегии адвокатов, претензионная работа с подрядчиком и иными дебиторами), на дату подачи заявления отсутствуют вступившие в законную силу судебные акты, исполнительные листы или подписанные графики погашения. Включение таких сумм без подтверждения противоречило бы принципу достоверности прогноза.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjcxODE=