Финансовая модель для рассрочки в ФНС (оценочная карта, ДДП) - Методика № 169

I · Кому это нужно

Помогаем тем, у кого долг по ЕНС и желание не банкротиться

01

Долг по ЕНС от 1 млн ₽

До десятков миллионов. Любая отрасль, любой режим налогообложения. Готовы обосновать рассрочку до 3 лет.

02

Тем, кто получил отказ

Найдём причины отказа, подготовим заявление повторно с корректной аргументацией и грамотной финансовой моделью.

03

Производственным предприятиям

Столкнулись с кассовым разрывом, но не готовы запускать процедуру банкротства. Показываем налоговой угрозу и ликвидность одновременно.

Также работаем с

бизнесом с обособленными подразделениями в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях
компаниями с кредитами и лизингом, где нужно показать ФНС реальную долговую нагрузку
должниками по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам, а также с доначислениями по итогам налоговой проверки - модель строится по совокупному сальдо ЕНС
теми, кто хочет понять, как устроена модель ФНС изнутри - технические детали ниже на странице

II · Контекст рынка

80% самостоятельных заявлений получают отказ

80^%

Доля самостоятельных заявлений, по которым ФНС выносит отказ - по нашей практике сопровождения заявлений с 2024 года

Типовая форма ФНС «Анализ движения денежных потоков» - не просто Excel-таблица. Под видимой Оценочной картой скрывается многоуровневая система.

Защищённая модель с 49 столбцами (12 месяцев факта + 1 месяц подачи + 36 месяцев рассрочки)
5 связанных листов, из которых 4 скрытых
VBA-макрос FormChoose, который при нажатии кнопки переписывает данные из вспомогательных листов в главный
Динамические формулы дат, итогов, риска и главного вывода об угрозе R104
Контрольное равенство «сумма строк = оборот по сч. 51 + 52 за каждый из 12 месяцев»

Если заполнить «как кажется логичным» - модель либо не пройдёт сверку с приложенными Анализами счетов, либо формула R104 выдаст «отсутствие угрозы». В любом из этих случаев - отказ.

III · Подход

Не «заполняем шаблон». Строим модель, которая проходит проверку

Работаем с первичкой 1С, выверяем контрольные равенства, юридически корректно оформляем целевые источники финансирования.

01

Извлекаем первичку из 1С

Помесячные обороты по 18 балансовым счетам, ОСВ с детализацией, расшифровки задолженностей. Автоматизируем агрегацию через PowerShell + Excel COM.

02

Корректно отражаем целевые средства

Гранты, займы ФРП и субсидии показываем парой «поступление - целевой расход», чтобы модель отражала реальное положение компании - без искажения первичных данных, корректно с точки зрения НК РФ.

03

Готовим обоснования и приложения

Пояснительная записка от лица клиента, справка о высвобождении средств, таблица-сводка соответствия модели первичке, чек-лист 14 приложений.

Восемь этапов работы

01

Аудит исходных данных

Извлекаем помесячные обороты по 18 балансовым счетам из выгрузок 1С, проверяем согласованность с ОСВ.

02

Заполнение фактического периода

12 месяцев деньги-в-деньги. Контрольное равенство сходится в пределах ±1 тыс. ₽.

03

Построение прогноза

36 месяцев с обоснованием каждой статьи - графики кредитов, лизинг, целевые источники финансирования.

04

Целевые средства

Отражаем грант, заём ФРП и субсидии парой «поступление - целевой расход», чтобы формула R104 оценивала реальное положение без искусственного плюса.

05

Пояснительная записка

От лица клиента, по структуре Методики № 169, со ссылками на конкретные первичные документы.

06

Справка о высвобождении средств

Если есть грант, заём ФРП или субсидия - отдельный документ-обоснование.

07

Таблица-сводка источников

Помогаем налоговому инспектору сверить каждую цифру модели с приложенными документами.

08

Состав приложений

Все 14 обязательных приложений по п. 6 Методики, проверочный чек-лист.

IV · Результат

Полный комплект документов для подачи заявления в ФНС

Заполненную и проверенную модель в формате .xlsm с сохранённой защитой листов, как требует ФНС
Все 14 обязательных приложений по Методике № 169
Пояснительную записку .docx на бланке вашей организации, со всеми ссылками на НПА
Справку-обоснование высвобождения оборотных средств (если применимо)
Таблицу-сводку соответствия строк модели первичным документам
Чек-лист состава приложений к заявлению
Сопровождение до решения ФНС
Готовность к подаче в любой день

V · Кейс

Рассрочка 7,2 млн ₽ на 36 месяцев

Производственная компания с обособленным подразделением в ДНР.

Исходная ситуация

12 месяцев факта, накопленное сальдо денежных потоков −1 580 тыс. ₽
Задолженность по ЕНС 7,2 млн ₽
Просроченная кредиторская задолженность 8,4 млн ₽
Действующие кредиты 11,6 млн ₽ (2 банка) + лизинг 4,5 млн ₽
Сокращение выручки с 18,2 млн ₽ до 6,3 млн ₽ в последние месяцы

Что мы сделали

Извлекли обороты из 15 архивов помесячных анализов счетов 1С
Сверили с расшифровками задолженностей на 28.02.2026 - расхождение менее 1 тыс. ₽
Учли клиентский грант 8,5 млн ₽ и заём ФРП 38 млн ₽
Отразили грант и заём парой «поступление - целевой расход», без искусственного плюса в сальдо
Подготовили пояснительную записку и справку о высвобождении средств

+24 720 тыс. ₽

Накопленное сальдо на конец 36 мес. рассрочки

0 ₽

Минимальное сальдо за весь срок - ни одного месяца в минусе

R104 = угроза

Заявление подано, рассрочка одобрена

VI · Стоимость

Одна услуга - одна фиксированная цена

Без многоуровневых пакетов и апсейлов. Делаем модель и сопровождаем подачу до результата.

Подготовка финансовой модели для ФНС

60 000 ₽

НДС не облагается (УСН)

Что входит

Всё из раздела «Результат» выше - модель, 14 приложений, записка, справка, сводка, чек-лист и сопровождение до решения ФНС.

Обсудить задачу

0 ₽

Гарантия результата

За переделку, если ФНС отказала по причине ошибок в нашей модели.

Договор и NDA подписываем до передачи документов. Сопровождаем подачу в ФНС и отвечаем на запросы инспекции до решения по заявлению.

VII · Почему мы

Знаем модель ФНС изнутри и сверяем каждую цифру с первичкой

01

Знаем шаблон ФНС изнутри

Прошли через все ловушки этой модели на реальных проектах. VBA-макрос, который копирует не из того листа. Формула R104, которая выдаёт ложный результат при «слишком хорошей» модели. Защита листов с паролем, который снимать нельзя. Неочевидные связи дат между листами. Всё это задокументировано в собственной базе знаний, поэтому обходимся без проб и ошибок.

02

Умеем читать первичку

Не «верим клиенту на слово» по цифрам выручки и кредиторки, а извлекаем их из бухгалтерских регистров и сверяем модель построчно. Любую цифру в нашей модели можно соотнести с конкретной строкой Анализа счёта 51 или ОСВ.

03

Юридически корректные пояснения

Пояснительная записка и справка-обоснование составляются на бланке клиента, со ссылками на конкретные пункты Методики № 169 и НК РФ, с подписями ЕИО и главного бухгалтера, с печатью. Так оформленные документы отвечают требованиям Методики и НК РФ.

04

Показываем реальную картину

Модель должна одновременно показать угрозу банкротства при единовременной уплате и ликвидность для погашения по графику. Ошибка в одну сторону - отказ как безнадёжному, в другую - как платёжеспособному. Мы строим прогноз на подтверждённых документах, поэтому обе стороны сходятся без натяжек.

Николай Журавлёв

Основатель практики masterplans.ru · с 1997

28 лет в финансовом моделировании. 1 500 + проектов для банков, инвесторов и программ господдержки (ФРП, КИП, СПИК, ОЭЗ, ГЧП). Лично веду проекты по финансовым моделям ФНС - от аудита первички до сопровождения решения инспекции.

VIII · Первоисточники

Разъяснения ФНС и пример нашей записки в открытом доступе

Мы опубликовали официальные разъяснения ФНС по заполнению оценочной карты и обезличенный пример пояснительной записки из одобренного проекта. Изучите сами, что требует налоговая и как выглядит результат нашей работы.

Разъяснения ФНС по заполнению оценочной карты

Полный текст официального документа 2025 года - углубленный метод, требования к подтверждению прогноза, перечень обязательных приложений. С комментариями наших экспертов.

Читать разъяснения →

Пояснительная записка - пример из практики

Обезличенная записка к оценочной карте из проекта, по которому ФНС одобрила рассрочку. Структура, аргументация причин ухудшения финансового состояния, подача прогнозных показателей.

Смотреть пример →

IX · Как начать

От заявки до решения ФНС за шесть шагов

Заполните заявку на сайте или напишите на nz@masterplans.ru
Запросим исходные данные - бухотчётность, выгрузки 1С, расшифровки задолженностей, кредитные договоры
Подписываем договор и NDA
Получаете готовый комплект документов
Сопровождаем подачу в ФНС и отвечаем на возможные запросы инспекции
При необходимости переподаём заявление с правками

Готовы помочь - расскажите о задаче, вернёмся в течение рабочего дня.

Обсудить задачу 8 800 333 28 17

X · Исходные данные

Перечень данных для оценочной карты ФНС

Выгрузки из 1С нужны в формате Excel.

Скачать перечень в PDF

Заявление и общие сведения

Заявление о рассрочке (сумма, срок, дата подачи), приложенный к нему перечень контрагентов-дебиторов и письма ФНС по заявлению, если они уже пришли.
Краткое описание причин ухудшения финансового положения, не более 100 слов.
Контактное лицо для ФНС - ФИО, электронная почта, телефон.

Выгрузки из учёта

Анализ счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58 помесячно в развёрнутом виде за 12 месяцев до месяца подачи заявления и за месяц подачи по дату заявления.
Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 66, 67 и 76 помесячно в развёрнутом виде, по контрагентам и договорам, за тот же период.
Акт инвентаризации расчётов по форме ИНВ-17 и справка к нему на дату подачи заявления. По каждому контрагенту в справке нужны даты возникновения задолженности, сроки уплаты и даты начала просрочки (пояснение ниже).
Выписка операций по расчётам с бюджетом (ЕНС) из личного кабинета за тот же период и сведения о начисленных налогах, срок уплаты которых на дату заявления ещё не наступил.

Данные для прогноза

Финансовый план или бюджет по месяцам на весь срок рассрочки.
Документы, которые подтверждают поступления и платежи первого года рассрочки полностью, а последующих лет не менее чем на 20 % - договоры, допсоглашения, соглашения о намерениях, предварительные и рамочные договоры.
Графики платежей по кредитам, займам и лизингу.
Сведения по дебиторам, от которых ожидаются поступления в период рассрочки - суммы и сроки погашения, гарантийные письма, графики, документы претензионной или судебной работы.
Соглашения об изменении сроков уплаты с графиками платежей по кредиторам с просрочкой больше трёх месяцев и суммой от 2 млн руб. (мировые соглашения, допсоглашения, соглашения о намерениях).
Планы продажи имущества и привлечения новых кредитов или займов в течение срока рассрочки, если такие есть.

Обеспечение

Возможное обеспечение рассрочки - имущество для залога (по недвижимости кадастровые номера), поручительства, банковская гарантия.

Обсудить задачу Документы направьте на info@masterplans.ru и позвоните нам: 8 800 333 28 17

Что такое акт инвентаризации расчётов

Акт инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами - унифицированная форма ИНВ-17, утверждённая постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Акт составляет инвентаризационная комиссия компании. В нём зафиксирована дебиторская и кредиторская задолженность на определённую дату по каждому счёту учёта и каждому контрагенту.

К акту прилагается справка (приложение к форме ИНВ-17). В ней задолженность расшифрована построчно - за что числится долг, когда он возник, какова сумма и каким документом он подтверждён.

Зачем акт нужен ФНС

По разъяснениям ФНС акт и справка обязательны. По ним налоговая проверяет, есть ли у компании просроченная кредиторская задолженность и с какого момента она просрочена. Оба документа составляются на дату подачи заявления, подписываются руководителем и заверяются печатью.

Вместо формы ИНВ-17 допускается документ произвольной формы, если в нём по каждому долгу указаны контрагент, сумма, счёт учёта, дата и основание возникновения, срок уплаты и дата начала просрочки. В стандартной справке к ИНВ-17 граф для срока уплаты и начала просрочки нет, поэтому их стоит добавить отдельными столбцами.

Как заполнять даты

Дата начала задолженности - это дата документа, из-за которого возникла непогашенная сумма.

по покупателям - дата неоплаченной реализации (УПД, акт);
по поставщикам - дата неоплаченного поступления (УПД, акт);
по выданным и полученным авансам - дата платежа;
по аренде и лизингу - дата начисления по графику;
по займам и кредитам - дата выдачи или получения по договору.

При частичной оплате указываются даты последних неоплаченных документов, потому что оплата закрывает самые ранние. Дата договора и дата инвентаризации в эту графу не ставятся. Справку лучше формировать по документам, а не общей суммой по контрагенту.

В 1С акт и справку формирует документ инвентаризации расчётов с контрагентами. Даты подставляются автоматически, если расчёты ведутся в разрезе документов расчётов. Если графа дат в справке осталась пустой, даты восстанавливаются по карточкам счетов 60, 62, 66 и 76.

XI · Документы

Документы для рассрочки по налогам - что требует ст. 64 НК РФ

Финансовая модель - главный, но не единственный документ. Заявление на рассрочку по налогам подаётся по форме из приказа ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@, и без базового пакета его просто не примут к рассмотрению.

Заявление с указанием основания, суммы и срока рассрочки
Справки банков о картотеке неоплаченных расчётных документов, об оборотах и остатках денежных средств по всем счетам
Перечень контрагентов-дебиторов с ценами договоров
Обеспечение - залог имущества, поручительство или банковская гарантия
Документы, подтверждающие основание, - для угрозы банкротства это оценочная карта с приложениями

Разъяснения ФНС 2025 года добавляют к оценочной карте собственный перечень обязательных приложений - помесячные ОСВ с детализацией по контрагентам по счетам 46, 60, 62, 63, 66, 67, 71, 73, 76, 84, 90, 91 и анализы счетов 50, 51, 52, 55, 57, 58 за 12 месяцев, акты инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по форме ИНВ-17 на дату обращения, документы претензионной и судебной работы по дебиторке, соглашения с кредиторами об изменении сроков исполнения обязательств, а также договоры, финансовые планы и соглашения о намерениях на весь прогнозный период.

Три требования, о которых чаще всего забывают. Прогноз первого года рассрочки подтверждается первичными документами на 100%, последующего периода - не менее чем на 20%. Стоимость залога должна покрывать не менее 120% обязательств. А описание причин ухудшения финансового состояния ограничено сотней слов - и эти сто слов приходится формулировать очень точно.

Куда подавать, зависит от суммы. Заявление о рассрочке налоговой задолженности до 50 млн ₽ рассматривает УФНС по региону, свыше - Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом, а суммы более 1 млрд ₽ она согласует с центральным аппаратом службы. Срок рассмотрения - 10 рабочих дней с возможным продлением до 20 календарных дней.

Полный текст разъяснений ФНС по заполнению оценочной карты с нашими комментариями - в отдельной публикации, сверьтесь с первоисточником.

XII · График

График погашения налоговой задолженности

Рассрочка - это равные ежемесячные платежи. Строка 2.8 оценочной карты «Уплата по графику отсрочки/рассрочки» рассчитывает предварительный график автоматически - сумма задолженности перед ФНС делится на срок меры поддержки. Для отсрочки ежемесячных платежей нет, вся сумма уплачивается в конце срока - максимум через 12 месяцев. Рассрочку дают на срок до 36 месяцев.

Главная ловушка в том, что график погашения налоговой задолженности встроен в прогноз денежных потоков. Каждый платёж по графику уменьшает сальдо соответствующего месяца, и если хотя бы в одном месяце денег не хватает - модель показывает кассовый разрыв, а инспекция делает вывод, что налогоплательщик не потянет рассрочку. Поэтому поступления, платежи и график согласуют так, чтобы сальдо нигде не уходило в минус, а угроза банкротства при единовременной уплате при этом подтверждалась. Это тот самый парадокс «слишком хорошей модели», о котором мы пишем в части 7 технического раздела.

На сумму рассрочки по основанию угрозы банкротства начисляются проценты - половина ставки Банка России, действующей в соответствующем периоде. Оценочная карта считает их автоматически, но предварительно - фактическая сумма зависит от движения ставки и реального графика платежей.

XIII · Терминология

Финансовая модель, оценочная карта, ДДП - один документ

Инспекторы, юристы и бухгалтеры называют один и тот же файл Excel по-разному. Если вам нужна «оценочная карта налогоплательщика» или «ДДП для налоговой» - вы по адресу.

А

Финансовая модель

Так документ называют ст. 64 НК РФ и Методика Минэкономразвития № 169. Модель раскрывает денежные потоки за 12 месяцев факта и прогноз на весь срок рассрочки.

Б

Оценочная карта

Официальное название формы в разъяснениях ФНС по углубленному методу - полностью «оценочная карта налогоплательщика». Два раздела - общие сведения и денежные потоки кассовым методом.

В

ДДП

Сокращение от «анализ движения денежных потоков» - по названию главного листа файла .xlsm. Этим термином форму чаще всего называют бухгалтеры.

Какое бы название ни прозвучало в требовании инспекции - речь об одном типовом файле Excel с сайта ФНС. Мы заполняем именно его и готовим полный комплект приложений к нему. Полный текст разъяснений ФНС по заполнению оценочной карты - в нашей публикации.

Часть 1

Откуда взялась эта модель

С 1 января 2023 года в России действует Единый налоговый счёт (ЕНС). Если у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС с наступившими сроками уплаты - он может обратиться в ФНС за отсрочкой или рассрочкой налоговой задолженности по ст. 64 НК РФ.

Решение об отсрочке принимается на основании анализа финансового состояния заинтересованного лица. Анализ проводится по Методике, утверждённой приказом Минэкономразвития РФ от 14.03.2023 № 169 - и одним из обязательных документов, который нужно представить, является финансовая модель в формате Excel с заполненной формой «Анализ движения денежных потоков» (сокращённо - ДДП). В разъяснениях ФНС по углубленному методу этот же файл называется оценочной картой налогоплательщика.

Эту форму ФНС публикует на своём официальном сайте - типовой шаблон, обязательный к использованию. На первый взгляд - обычная таблица. На деле - многоуровневая система с защищёнными листами, динамическими формулами и VBA-макросом.

Часть 2

Что внутри файла .xlsm

Шаблон содержит пять листов.

Лист	Видимость	Назначение
Оценочная карта	видимый	Главный лист - то, что видит налоговый инспектор
form_restruct	скрытый	Альтернативная форма для рассрочки до 36 мес. (49 столбцов)
form_garant	скрытый	Форма с поручительством
form_deep	скрытый	Углубленный анализ (49 столбцов)
month	скрытый	Справочник месяцев для дропдаунов

Все основные листы защищены паролем. На листах открыты только серые и жёлтые ячейки - поля для ввода. Строки с формулами расчёта итогов, сальдо, риска, главного вывода об угрозе - заблокированы.

Важно

Снимать защиту нельзя. Если файл попадёт в ФНС с другой структурой XML, его автоматически отклонят - налоговая использует собственные сценарии валидации, которые проверяют целостность шаблона.

Часть 3

Структура таблицы - 49 столбцов и 130 + строк

Таблица движения денежных потоков построена аналогично МСФО IAS 7 «Отчёт о движении денежных средств», но с детализацией под цели ФНС. Строки - статьи поступлений и платежей. Столбцы - месяцы.

12 месяцев до даты подачи заявления (фактический период)
1 месяц подачи (текущий)
36 месяцев прогнозного периода (на максимальный срок рассрочки)

Итого 49 столбцов в развёрнутой форме (или 25 столбцов для случаев со сроком ≤ 12 мес.).

Поступления

№	Строка	Кор. счёт
1.1	Выручка от основной деятельности	Дт 51,52 ↔ Кт 62
1.2	Финансирование (займы, кредиты получены)	Дт 51,52 ↔ Кт 67
1.3	Поступления от взыскания дебиторской задолженности	часть 62
1.4	Поступления от реализации имущества	часть 91.01
1.5	Иные поступления (метка-итог)	= СУММ (1.6:1.15)
1.6-1.15	Детализация иных поступлений по корсчетам	79 / 55 / 60 / 71 / 91 / 57 / 58 / 76 / 68 / 83

Платежи

№	Строка	Кор. счёт
2.1	Платежи поставщикам	Кт 51,52 ↔ Дт 60
2.2	Заработная плата	Кт 51 ↔ Дт 70
2.3	Погашение кредитов и займов	Кт 51 ↔ Дт 67
2.4	Выдача займов 3-м лицам	Кт 51 ↔ Дт 58, 73
2.5	Иные платежи (метка-итог)	= СУММ (2.5.1:2.5.10)
2.5.1	Лизинговые платежи	часть Кт 76
2.6	Уплата текущих налогов	Кт 51 ↔ Дт 68 + 69
2.7	Уплата просроченной задолженности 3-м лицам	-
2.8	Платёж по графику рассрочки ФНС	= I29/I33
2.9	Проценты по рассрочке	формула

Контрольные строки

Эти строки рассчитываются формулами и не редактируются.

Итого поступления и платежи
Месячное сальдо (поступления минус платежи)
Накопленное сальдо - свободные средства, направляемые на погашение обязательств
Кассовый разрыв
Коэффициент риска неисполнения долговых обязательств - если меньше 1, признаётся угроза
Главный вывод об угрозе R104 - наличие или отсутствие угрозы банкротства

Часть 4

Контрольное равенство - главный аргумент перед налоговой

Самое важное при защите модели в ФНС - сумма строк за каждый месяц фактического периода должна точно равняться обороту по дебету или кредиту счетов 51 + 52 (по приложенным к заявлению Анализам счетов).

Сумма строк (1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5)        = оборот Дт сч. 51 + 52 за месяц
Сумма строк (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6) = оборот Кт сч. 51 + 52 за месяц

Если налоговый инспектор откроет «Анализ счёта 51 за апрель 2025», сложит обороты по корсчетам - он должен получить ровно ту же сумму, что в строке R73 (ИТОГО поступления) модели за апрель 2025. Допустимое расхождение - ±1 тыс. ₽ на округлении до тысяч.

Что произойдёт при расхождении

Заявление будет отправлено на доработку, либо отказано в рассрочке с формулировкой «представленные сведения недостоверны».

Алгоритм агрегации

Контрольные суммы получают в четыре шага.

Для каждого из 12 месяцев открыть выгруженные из 1С файлы «Анализ счёта 51» и «Анализ счёта 52»
По каждому корреспондирующему счёту суммировать обороты по дебету и кредиту
Исключить внутренние перемещения между банковскими счетами одного типа (51↔51, 52↔52) - это техника учёта, не реальный денежный поток
Распределить по строкам ОДДС согласно мэппингу выше

Это не делается «руками» - ошибок будет слишком много. Мы автоматизируем извлечение через PowerShell с Excel COM, обрабатывая 17 + архивов помесячных анализов и 18 ОСВ за один запуск.

Часть 5

Динамические даты - все 49 заголовков от одной ячейки

В строке заголовков месяцев R55 (Оценочная карта) или R22 (form_restruct) все 49 столбцов рассчитываются формулой от единственной ячейки R28 col 9 - даты подачи заявления.

col 17 = $I$28                                                   (месяц подачи)
col 16 = DATE(YEAR(col17), MONTH(col17)-1, DAY(col17))           (1 мес. до)
col 5  = -12 месяцев от col 17                                    (12 мес. до)
col 18 = +1 мес. от col 17                                        (1 мес. рассрочки)
col 53 = +36 мес. от col 17                                       (36 мес. рассрочки)

Стоит изменить дату подачи - и все 49 заголовков пересчитаются автоматически.

Ловушка

На скрытом листе form_restruct есть отдельная ячейка R22 col 17 с собственной датой. Если её не пересчитать, заголовки месяцев на этом листе уйдут в сторону на 2-3 года, и при нажатии макроса FormChoose на Оценочную карту скопируются неверные значения.

Часть 6

Макрос FormChoose - диспетчер с неочевидным поведением

В шаблоне есть 18 кнопок на листе Оценочной карты. Все они вызывают один и тот же макрос - FormChoose. Это диспетчер, и он делает три вещи.

Расширяет таблицу с 25 столбцов до 49 (для срока рассрочки 36 мес.)
Пересчитывает заголовки месяцев
Копирует данные из одного из вспомогательных листов в Оценочную карту

Главная неочевидная деталь - источник копирования зависит от условий. Для срока больше 12 мес. макрос на практике выбирает form_deep (углубленный анализ), а не form_restruct (как кажется логичным от названия).

Что произойдёт, если заполнить только Оценочную карту

После нажатия кнопки FormChoose все ваши данные затрутся шаблонными значениями «ООО Ромашка» (100 000 / 105 000 / 120 000 тыс. ₽), которые лежат в form_deep по умолчанию.

Если вы не знаете об этом - вы заполнили модель, нажали кнопку, проверили результат, увидели чужие числа и… подумали, что сломали файл. Откатились к предыдущей версии. Заполнили снова. Снова нажали. Снова всё слетело. Повторите 5 раз.

Решение

Заполнять данные синхронно в трёх листах - Оценочная карта, form_restruct, form_deep. Все три листа должны содержать одинаковые числа. Тогда какой бы лист макрос ни выбрал источником - в Оценочной карте окажутся ваши данные.

Запуск макроса через автоматизацию

Если запускать FormChoose через PowerShell COM - он работает (вызвать $excel.Run("FormChoose")).

Показать полностью

Но прямой вызов FormChoose_restruct или FormChoose_Deep (напрямую, без диспетчера) зависает Excel - внутри этих макросов есть MsgBox, который ждёт ответа пользователя, а в headless-режиме никто не отвечает. RPC-сервер падает с 0x800706BE. Это особенность шаблона, а не ошибка в данных.

Часть 7

Главная формула R104 - наличие угрозы

Это решающая ячейка для вердикта ФНС - дать рассрочку или отказать.

Что в формуле

R104 = IF(Q100 < 0,
    IF(AND(
        (R95+S95+T95+R92+S92+T92+R91+S91+T91) < $I$18,
        AC98 <= 0.01,
        AC100 >= 0.01
    ), "наличие угрозы", "отсутствие угрозы"),
    IF(AND(
        (R95+S95+T95+R92+S92+T92+R91+S91+T91+Q100) < $I$18,
        AC98 <= 0.01,
        AC100 >= 0.01
    ), "наличие угрозы", "отсутствие угрозы")
)

Что значит на человеческом

Формула возвращает «наличие угрозы» только если выполняются все три условия одновременно.

Сумма за первые 3 месяца рассрочки (сальдо месячное + платёж по графику ФНС + уплата просрочки 3-м лицам) меньше общей просроченной задолженности (R18). По сути - вы не сможете накопить за 3 месяца сумму, достаточную для покрытия всего долга.
Сальдо ЕНС в последнем месяце рассрочки = 0 - по графику весь долг будет погашен.
Кассовый разрыв в последнем месяце положительный - у вас будет ликвидность для последних платежей.

Только при выполнении всех трёх ФНС признаёт, что рассрочка обоснована.

Парадокс «слишком хорошей модели»

Что произойдёт, если в первые 3 месяца рассрочки в модели появятся крупные положительные потоки, например грант 5 млн или заём ФРП 25 млн?

Сумма R95+R92+R91 за 3 мес. вырастет до десятков миллионов. Условие 1 не выполнится. Формула вернёт «отсутствие угрозы». ФНС откажет в рассрочке, потому что «у вас есть свободные средства - платите налог сразу».

Как правильно отражать целевые средства

Грант и заём ФРП - целевые средства, их по закону нельзя направлять на уплату налогов. Поэтому в модели правильно показывать их следующим образом.

Поступление в 1.2 (Финансирование) или 1.5 (Иные)
Параллельный целевой расход в 2.5 (Иные платежи) или 2.1 (Поставщикам) на ту же сумму, в том же или соседнем месяце

Тогда нетто-эффект на сальдо месячное = 0, формула R104 не получает «искусственного плюса», и признак угрозы сохраняется.

Юридически это корректно. Грант и ФРП высвобождают собственные оборотные средства (которые иначе пошли бы на сертификацию или инвестпроект), а высвобожденные средства постепенно идут на уплату по графику рассрочки. Этот аргумент мы оформляем в отдельной справке-обосновании к заявлению.

Часть 8

Состав 14 приложений по Методике № 169

К заявлению о рассрочке прилагается 14 обязательных документов согласно п. 6 Методики Минэкономразвития № 169.

Финансовая модель и пояснения о причинах финансовых трудностей
Помесячные анализы счетов 50, 51, 52, 55, 57, 58, 59, 60, 62, 63, 66, 67, 73, 76, 82, 84, 90, 91 за 12 мес. до подачи
ОСВ по тем же счетам с детализацией по контрагентам, договорам, субсчетам
ОСВ по счетам 82, 84, 90, 91 с детализацией по субконто
Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности на дату подачи плюс расшифровки
Бухгалтерские справки о списании Дт/Кт задолженностей и формировании резервов
Документы претензионной (исковой) работы по дебиторской задолженности
Сведения по полученным кредитам и займам
Справки банков о наличии или отсутствии ссудной задолженности
Сведения из бюро кредитных историй (НБКИ)
Сведения о выданных займах
Документы прогнозных показателей расходной части
Договоры с заказчиками на прогнозный период
Выписка из протокола общего собрания об использовании нераспределённой прибыли

Плюс расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе контрагентов с пояснениями о причинах образования и сроках погашения.

Полный комплект - это 20-40 файлов общим объёмом несколько сотен мегабайт. Каждый должен быть заверен подписью директора и печатью.

Как эти приложения соотносятся с базовым пакетом документов для рассрочки по налогам из ст. 64 НК РФ - рассказываем в разделе «Документы» выше.

Часть 9

Технологический стек, на котором мы работаем

Для автоматизации работы с моделью используем такой набор инструментов.

Показать полностью

PowerShell + Excel/Word COM

Единственный стабильный способ программно работать с .xlsm-моделью (защита, формулы, макросы) без её ломания.

Своя библиотека обёрток

Для записи в защищённые ячейки. PowerShell имеет известный баг COM late-binding, при котором попытки записи разнотипных значений падают с Unable to cast object of type 'System.Int32' to type 'System.String'. Обходим через InvokeMember.

pdftotext --layout

Единственный надёжный способ извлечь текст из клиентских PDF (графики платежей по займам, договоры лизинга).

UnRAR

Для распаковки архивов с помесячными выгрузками 1С.

XML-парсинг .xlsx как ZIP

Когда нужно тонко проверить, какие ячейки заблокированы, без открытия Excel.

Мы автоматизируем рутину - агрегацию оборотов, сверку, генерацию пояснительных документов - чтобы тратить экспертное время на главное - построение прогноза и проверку модели на соответствие требованиям ФНС.

Готовы помочь

Обсудим вашу ситуацию - и вернёмся с расчётом в течение рабочего дня

Подпишем NDA, изучим долги по ЕНС и состояние первички, оценим объём работы и сроки.

Обсудить задачу 8 800 333 28 17

Вопросы и ответы

Частые вопросы о рассрочке по налогам

Как получить рассрочку по налогам?

Подайте заявление по форме из приказа ФНС № ЕД-7-8/1134@ через личный кабинет или ТКС и приложите документы по ст. 64 НК РФ, включая финансовую модель (оценочную карту) с прогнозом денежных потоков. Инспекция рассматривает заявление 10 рабочих дней и может продлить срок ещё до 20 календарных дней. Чаще всего отказы связаны со слабым обоснованием угрозы банкротства - именно эту часть мы берём на себя.

Что такое оценочная карта налогоплательщика?

Оценочная карта - типовая форма Excel с сайта ФНС, в которой раскрываются денежные потоки за 12 месяцев до подачи заявления и прогноз на весь срок рассрочки. Термин введён разъяснениями ФНС по углубленному методу анализа финансового состояния. По сути это и есть финансовая модель (ДДП) - три названия одного документа, подробнее в разделе «Терминология».

Чем отличается отсрочка от рассрочки по налогам?

Отсрочка - перенос уплаты всей суммы на срок до 12 месяцев с единственным платежом в конце. Рассрочка - погашение равными ежемесячными частями по графику на срок до 36 месяцев. По доначислениям по итогам налоговой проверки предоставляется только рассрочка.

Какие документы нужны для рассрочки по налоговой задолженности?

Базовый пакет - заявление, справки банков об оборотах и остатках по счетам, перечень контрагентов-дебиторов и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия). Для основания «угроза банкротства» дополнительно готовится оценочная карта с приложениями - ОСВ за 12 месяцев, акты инвентаризации задолженности ИНВ-17, договоры и финансовые планы на прогнозный период. Полный перечень - в разделе XI и в разъяснениях ФНС.

Дают ли рассрочку по НДС и страховым взносам?

Да. Рассрочка предоставляется по совокупной налоговой задолженности на ЕНС - НДС, налог на прибыль, УСН, страховые взносы, пени и штрафы. Модель строится не по отдельному налогу, а по всему отрицательному сальдо единого налогового счёта.

Можно ли получить рассрочку по доначислениям после налоговой проверки?

Да, но только рассрочку (не отсрочку), и в качестве обеспечения принимается исключительно банковская гарантия. Срок - до 36 месяцев, финансовая модель готовится по тем же правилам.

Сколько стоит финансовая модель для ФНС?

Стоимость фиксированная - 60 000 ₽. В цену входят заполнение формы, обязательные приложения, пояснительная записка и сопровождение подачи до решения ФНС. Если инспекция откажет из-за ошибок в нашей модели, переделаем бесплатно.

Что будет, если заполнить оценочную карту без подтверждающих документов?

Автоматический вывод «угроза есть» в самой карте ничего не гарантирует - решение принимается по всему комплекту. Прогноз первого года должен быть подтверждён первичными документами полностью, последующего периода - не менее чем на 20%. Неподтверждённые показатели инспекция признаёт недостоверными, и заявление получает отказ.

Остались вопросы по вашей ситуации - обсудим её бесплатно.

Обсудить задачу 8 800 333 28 17

Финансовые модели

Финансовая модель для рассрочки в ФНС. Под ключ, по Методике № 169

Помогаем тем, у кого долг по ЕНС и желание не банкротиться

Долг по ЕНС от 1 млн ₽

Тем, кто получил отказ

Производственным предприятиям

Также работаем с

80% самостоятельных заявлений получают отказ

Не «заполняем шаблон». Строим модель, которая проходит проверку

Извлекаем первичку из 1С

Корректно отражаем целевые средства

Готовим обоснования и приложения

Восемь этапов работы

Полный комплект документов для подачи заявления в ФНС

Рассрочка 7,2 млн ₽ на 36 месяцев

Одна услуга - одна фиксированная цена

Что входит

Знаем модель ФНС изнутри и сверяем каждую цифру с первичкой

Знаем шаблон ФНС изнутри

Умеем читать первичку

Юридически корректные пояснения

Показываем реальную картину

Разъяснения ФНС и пример нашей записки в открытом доступе

Разъяснения ФНС по заполнению оценочной карты

Пояснительная записка - пример из практики

От заявки до решения ФНС за шесть шагов

Перечень данных для оценочной карты ФНС

Заявление и общие сведения

Выгрузки из учёта

Данные для прогноза

Обеспечение

Зачем акт нужен ФНС

Как заполнять даты

Документы для рассрочки по налогам - что требует ст. 64 НК РФ

График погашения налоговой задолженности

Финансовая модель, оценочная карта, ДДП - один документ

Финансовая модель

Оценочная карта

ДДП

Как устроена модель ФНС изнутри

Откуда взялась эта модель

Что внутри файла .xlsm

Структура таблицы - 49 столбцов и 130 + строк

Поступления

Платежи

Контрольные строки

Контрольное равенство - главный аргумент перед налоговой

Алгоритм агрегации

Динамические даты - все 49 заголовков от одной ячейки

Макрос FormChoose - диспетчер с неочевидным поведением

Что произойдёт, если заполнить только Оценочную карту

Запуск макроса через автоматизацию

Главная формула R104 - наличие угрозы

Что в формуле

Что значит на человеческом

Парадокс «слишком хорошей модели»

Как правильно отражать целевые средства

Состав 14 приложений по Методике № 169

Технологический стек, на котором мы работаем

Обсудим вашу ситуацию - и вернёмся с расчётом в течение рабочего дня

Частые вопросы о рассрочке по налогам

Другие услуги по финансовым моделям